Expert-Comptable Consultant RH Indépendant 2026 : TVA, Qualiopi, SASU, Outils
Consultant RH généraliste, spécialiste SIRH, recruteur indépendant ou DRH de transition : votre activité mélange souvent des prestations soumises à TVA et d'autres exonérées (formation Qualiopi). Ce guide démystéfie la fiscalité du consultant RH indépendant avec les chiffres 2026.
Le profil fiscal spécifique du consultant RH
Le consultant RH indépendant a une fiscalité plus complexe que la plupart des freelances. Son activité peut mêler : conseil RH et stratégie (soumis à TVA 20 %), recrutement et succès-fees (TVA 20 %), formation professionnelle certifiée Qualiopi (exonérée de TVA), et parfois de l'accompagnement en outplacement ou coaching (TVA selon nature de la prestation).
Cette mixité TVA est source d'erreurs fréquentes : facturer sans TVA une prestation qui devrait en porter, ou facturer la TVA sur une formation Qualiopi. Dans les deux cas, le risque est un redressement URSSAF ou fiscal. Un expert-comptable configure votre plan de facturation dès le départ.
TVA et Qualiopi : ce qui est exonéré, ce qui ne l'est pas
| Type de prestation RH | TVA applicable | Condition |
|---|---|---|
| Conseil RH / stratégie RH | TVA 20 % | Toujours |
| Recrutement / chasse | TVA 20 % | Toujours |
| Succès-fees recrutement | TVA 20 % | Toujours |
| Formation certifiée Qualiopi | Exonérée | Certification Qualiopi obligatoire |
| Sous-traitance pour OF Qualiopi | Exonérée | Contrat de sous-traitance avec OF certifié |
| Coaching professionnel | TVA 20 % (généralement) | Sauf si formation Qualiopi démontrée |
| Outplacement / bilan de compétences | À vérifier cas par cas | Bilan de comp. peut être exonéré si habilitation |
| Audit SIRH / déploiement | TVA 20 % | Prestation de conseil technique |
Les charges déductibles du consultant RH en SASU
Abonnements et outils métier
C'est la catégorie la plus spécifique au consultant RH. Tous ces abonnements sont intégralement déductibles en SASU :
- LinkedIn Recruiter : 800 à 1 200 €/mois selon formule — déductible à 100 %
- Indeed, Monster, APEC : plateformes de diffusion d'offres
- ATS (Workable, Lever, Greenhouse) : logiciels de suivi des candidatures
- SIRH (Workday, BambooHR, Payfit) : si utilisés pour des clients
- Outils d'évaluation : assessments psychométriques, tests de personnalité (Hogan, MBTI)
- Plateformes de formation : Coursera, LinkedIn Learning (si usage professionnel)
Frais de déplacement et de mission
Entretiens de recrutement chez le client, audit RH sur site, formation en présentiel : tous ces déplacements sont déductibles (transport, hôtel, repas). Conservez les justificatifs et notez l'objet de chaque déplacement.
Succès-fees : bien les déclarer
Les succès-fees de recrutement (généralement 15 à 30 % du salaire annuel brut du candidat placé) constituent des produits soumis à TVA 20 %, à déclarer sur la période de facturation (encaissement ou débitement selon votre option TVA). Pour un placement à 50 000 € de salaire annuel, le succès-fee peut représenter 7 500 à 15 000 € HT d'un coup.
Portage salarial vs SASU pour consultant RH
Le portage salarial est souvent le point d'entrée des consultants RH qui sortent d'un poste salarié. Mais dès que le CA dépasse 70-80 k€, le différentiel de revenu net devient significatif :
| CA annuel | Revenu net portage | Revenu net SASU | Gain SASU |
|---|---|---|---|
| 60 000 € | ≈24 000 € | ≈28 000 € | +4 000 € |
| 80 000 € | ≈32 000 € | ≈40 000 € | +8 000 € |
| 100 000 € | ≈40 000 € | ≈52 000 € | +12 000 € |
| 120 000 € | ≈48 000 € | ≈64 000 € | +16 000 € |
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