Expert-Comptable pour Consultant Indépendant : SASU, TVA et Optimisation 2026
Vous êtes consultant — IT, stratégie, data, RH, marketing ou finance. Votre TJM est élevé, vos clients sont exigeants, et votre temps est votre actif le plus précieux. La dernière chose dont vous avez besoin, c'est de perdre des heures à déchiffrer la fiscalité française ou de payer 15 000 € d'IS en trop faute d'optimisation. Ce guide répond sans détour à toutes les questions fiscales d'un consultant indépendant en 2026.
SASU ou portage salarial : le choix décisif
C'est la question que pose 80 % des consultants lors du premier rendez-vous avec un expert-comptable. Et la réponse dépend d'un seul critère clé : votre rapport à la simplicité administrative versus l'optimisation fiscale.
Le portage salarial, c'est zéro administratif. La société de portage gère tout : facturation, paie, déclarations sociales. Vous touchez un salaire net, point. L'inconvient ? Une commission de 7 à 15 % du CA, et des charges patronales élevées qui réduisent significativement votre revenu net réel.
La SASU, c'est une structure à votre nom, une comptabilité à tenir, un expert-comptable à rémunérer — mais aussi la possibilité de vous distribuer des dividendes à la flat tax de 30 %, de déduire 100 % de vos charges réelles, et de bénéficier de l'IS réduit à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice.
Simulateur SASU vs Portage salarial
TVA intra-UE et missions à l'étranger
De plus en plus de consultants travaillent avec des clients européens ou internationaux. La gestion de la TVA devient alors un sujet non négligeable.
Clients B2B européens
Règle générale : la TVA est autoliquidée par le client. Vous facturez HT, mention obligatoire « Autoliquidation – art. 196 directive 2006/112/CE » + numéro de TVA intracom du client. Vous devez posséder votre propre numéro de TVA intracommunautaire avant la première facture UE.
Clients hors UE (USA, UK, Asie)
Hors champ de TVA française. Vous facturez HT sans TVA. Aucune déclaration TVA étrangère requise pour les prestations de services intellectuels. Mention recommandée : « Export of services – VAT not applicable ».
Notes de frais : ce que vous pouvez vraiment déduire en SASU
C'est là que la SASU bat à plate couture la micro-entreprise. En SASU, toutes vos dépenses professionnelles réelles sont déductibles. Aucun abattement forfaitaire — les charges réelles viennent en déduction directe du bénéfice imposable.
| Type de dépense | Éligibilité | Mode de déduction | Justificatif |
|---|---|---|---|
| Billet de train / avion | Oui | Charge immédiate | Facture + mission justifiée |
| Hôtel mission | Oui | Charge immédiate | Facture hôtel |
| Restaurant client | Oui (limité) | Charge immédiate | Facture + identité convives |
| Ordinateur > 500 € | Oui | Amortissement 3 ans | Facture d'équipement |
| Abonnements SaaS | Oui | Charge immédiate | Factures mensuelles |
| Vêtements classiques | Non | Non déductible | — |
| Amendes & PV | Non | Non déductible | — |
Optimisation fiscale : les 3 leviers principaux en SASU
1. L'arbitrage salaire / dividendes
La stratégie la plus puissante. En SASU, vous vous versez un salaire minimal (ou nul si ARE en cours), laissez le bénéfice s'accumuler dans la société, payez l'IS (15 % réduit jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà), puis vous distribuez les dividendes à la flat tax de 30 %. Sur un bénéfice de 80 000 €, l'économie par rapport à une rémunération intégrale peut atteindre 15 000 €.
2. Les frais de société
Tout ce que vous dépensez professionnellement réduit votre bénéfice imposable. Un consultant qui dépense 15 000 € de charges réelles annuelles (matériel, déplacements, formation, logiciels) économise 3 750 € d'IS (25 % × 15 000 €).
3. L'anticipation de fin d'exercice
En novembre-décembre, votre expert-comptable peut vous alerter si votre bénéfice prévisionnel est trop élevé. Il reste encore du temps pour investir (matériel, formation), verser une prime, ou anticiper des dépenses prévues en année N+1.
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FAQ : Les questions des consultants indépendants
Quelle structure choisir : SASU ou EURL ?
Pour la plupart des consultants > 70 k€ CA, la SASU est plus avantageuse (flat tax 30 % dividendes). L'EURL est préférable si vous souhaitez maximiser votre rémunération mensuelle immédiate (charges TNS 45 %, pas de gestion de paie). Un expert-comptable simule les deux avec vos chiffres.
Comment facturer un client européen sans TVA ?
TVA autoliquidée par le client B2B européen. Vous facturez HT avec mention 'TVA autoliquidée – art. 196 directive 2006/112/CE' et le numéro de TVA intracom de votre client. Numéro intracom obligatoire côté français aussi.
Les notes de frais sont-elles déductibles en SASU ?
Oui, intégralement : déplacements, repas clients, matériel, logiciels, formation, abonnements. Chaque dépense justifiée par facture réduit votre bénéfice imposable et donc votre IS.
Quand est-il intéressant de créer une holding ?
À partir de 150 000 € de bénéfice annuel, ou si vous souhaitez réinvestir dans d'autres projets (SCI, autres sociétés) sans passer par l'IR. La holding fait remonter les dividendes en quasi-franchise d'impôt via le régime mère-fille.
Comment optimiser les indemnités kilométriques ?
En SASU, choix entre frais réels (carburant + amortissement) ou barème kilométrique URSSAF. Pour un véhicule < 100 000 km/an, le barème est généralement plus avantageux. Un expert-comptable calcule l'option optimale selon votre kilométrage et puissance fiscale.
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