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Matériel Informatique en SASU : Charge déductible ou Amortissement ?
Vous venez de lancer votre SASU ou votre activité décolle. En tant que freelance Tech, votre ordinateur n'est pas un accessoire : c'est votre usine de production. La question qui fâche : Comment cela impacte-t-il votre trésorerie et votre résultat fiscal ?
Vous avez besoin d'une machine performante (MacBook Pro M3, Station de travail, Écrans 4K) et la facture monte vite (3 000€, 4 000€...). Est-ce que vous pouvez tout déduire d'un coup pour baisser votre impôt ?
La réponse dépend d'une frontière comptable stricte entre OPEX (Charge immédiate) et CAPEX (Investissement amortissable). Comprendre cette mécanique est essentiel pour piloter votre Cash-burn et éviter les redressements.
Contexte : Si vous êtes en train de structurer votre activité et que vous hésitez encore sur le montage financier global, commencez par consulter notre guide dédié.
La règle d'or des 500€ HT : Charge ou Immobilisation ?
L'administration fiscale a fixé un seuil arbitraire mais précis. Tout se joue sur la valeur unitaire de l'objet acheté.
Moins de 500 € HT : La déduction immédiate (OPEX)
Si vous achetez du "petit matériel" dont la valeur unitaire est inférieure à 500 € HT (soit 600 € TTC), vous pouvez le passer directement en charges (Compte 6063).
- Impact : Le montant est déduit intégralement de votre résultat de l'année. Votre IS baisse tout de suite.
- Exemple : Une souris Logitech MX Master, un clavier mécanique, un disque dur SSD externe, une licence logicielle annuelle.
Plus de 500 € HT : L'immobilisation (CAPEX)
Si l'objet dépasse ce seuil et qu'il a une durée de vie supérieure à un an, c'est une immobilisation (Compte 2183).
- Impact : Vous ne déduisez pas tout le montant l'année de l'achat. Vous déduisez une fraction du prix chaque année : c'est l'amortissement.
- Exemple : Un MacBook Air, un écran Apple Studio Display, un serveur NAS.
Comment calculer l'amortissement de votre ordinateur ?
Dans la Tech, l'obsolescence est rapide. L'administration fiscale tolère donc une durée d'amortissement de 3 ans (36 mois) pour le matériel informatique.
- Le Linéaire : Montant identique chaque année. Simple, lisible.
- Le Dégressif : On charge "plus" les premières années. Idéal si vous faites une grosse année de CA et que vous voulez réduire l'IS immédiatement.
| Année | Amort. Linéaire | Amort. Dégressif (Optimisé) |
|---|
L'astuce Cash-Flow : Le dégressif permet de "tuer" l'impôt plus vite au début de la vie de la société.
La TVA : Récupération immédiate sur investissement
C'est souvent une confusion chez les jeunes entrepreneurs. L'amortissement concerne l'IS (Impôt sur les Sociétés), pas la TVA. Peu importe que vous amortissiez votre ordinateur sur 3 ans : vous récupérez 100% de la TVA sur votre déclaration du mois (ou trimestre) d'achat.
C'est une bouffée d'oxygène pour votre trésorerie que vous devez anticiper dans votre plan de financement.
👉 Pilotage financier pour Startup : Gérer ses flux de TVA →Cas particuliers : Tablette, Smartphone et Usage Mixte
L'administration fiscale sait que la frontière entre pro et perso est fine pour un freelance.
- Le Smartphone / Tablette : Si vous êtes développeur mobile ou designer, c'est un outil de test. C'est déductible à 100%.
- L'usage mixte (Pro/Perso) : Si vous utilisez le matériel à titre privé de manière significative, vous devez théoriquement déclarer un Avantage en Nature (AEN) ou ne déduire qu'une quote-part.
Les périphériques et composants : L'astuce du "Setup"
Attention à la technique du "saucissonnage". Si vous montez une tour PC vous-même (Carte Mère, Processeur, CG), chaque pièce est < 500€ HT. Pouvez-vous tout passer en charges ? Non. L'administration applique la règle de la structure complète. Vous devez immobiliser l'ensemble de la tour.
FAQ : Vos questions sur les frais Tech en SASU
Puis-je racheter mon ordinateur personnel avec ma SASU ?
+Oui, lors de la création. Vous vendez votre matériel perso à votre SASU. Attention : le prix doit être la valeur d'occasion (valeur vénale) et non le prix neuf, sinon c'est un abus de bien social.
L'assurance AppleCare est-elle déductible ?
+Oui. Si facturée avec l'ordinateur, elle suit l'immobilisation. Si facturée séparément/mensuellement, c'est une charge déductible immédiatement.
Que se passe-t-il si je revends l'ordinateur au bout de 2 ans ?
+Vous devez sortir l'actif du bilan. Si le prix de vente est supérieur à la "Valeur Nette Comptable" (ce qu'il reste à amortir), vous réalisez une plus-value professionnelle imposable.
Puis-je déduire mon abonnement Internet (Box) ?
+Si vous travaillez de chez vous (siège social), vous pouvez faire rembourser une quote-part (ex: 50%). Attention, cela doit être acté par une convention réglementée.
Les logiciels SaaS (Adobe, AWS) s'amortissent-ils ?
+Non. Ce sont des licences d'utilisation. Ce sont des charges pures (OPEX), déductibles immédiatement, quel que soit le montant.
J'ai acheté un ordinateur d'occasion, comment ça marche ?
+Les règles sont les mêmes (Seuil 500€). Si achat à un particulier, pas de TVA déductible, mais vous pouvez amortir le montant total.
Est-ce que le mobilier suit la règle des 3 ans ?
+Non. Le mobilier de bureau s'amortit généralement sur une durée plus longue (5 à 10 ans), car il s'use moins vite qu'un processeur.
Si je casse mon ordinateur, est-ce une charge ?
+Si inutilisable, vous passez une "mise au rebut". La valeur restante à amortir passe en charges exceptionnelles, réduisant votre impôt.
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