En SASU, toute dépense engagée dans l'intérêt de la société se déduit du résultat avant impôt sur les sociétés. Pour le matériel informatique, la règle tient en trois chiffres : sous 500 € HT, charge immédiate ; au-dessus, amortissement sur 3 ans ; logiciel acquis, amortissement possible sur 12 mois. Les abonnements (SaaS, cloud, licences mensuelles) sont des charges de l'exercice.
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Exercice calé sur l'année civile, amortissement linéaire au prorata temporis, IS à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice. Estimation indicative, aucune donnée n'est transmise.
Matériel informatique : les règles
| Dépense | Traitement | Exemple |
|---|---|---|
| Matériel ou mobilier de bureau < 500 € HT l'unité | Charge immédiate | Écran à 320 € HT, clavier, souris, casque |
| Matériel ≥ 500 € HT | Immobilisation amortie sur 3 ans | Ordinateur portable à 2 400 € HT : 800 € par an |
| Logiciel acquis | Amortissement exceptionnel sur 12 mois possible | Licence perpétuelle de montage vidéo |
| Abonnement logiciel | Charge de l'exercice | Suite bureautique, Figma, GitHub, hébergement |
| Réparation, pièce détachée | Charge immédiate si elle ne prolonge pas la durée d'usage | Remplacement d'une batterie |
Le seuil de 500 € s'apprécie par unité, hors taxes : trois écrans à 300 € HT achetés ensemble restent chacun sous le seuil. En revanche, un ordinateur et son écran vendus comme un ensemble indissociable s'apprécient ensemble. L'amortissement démarre à la date de mise en service, au prorata de l'année : un ordinateur acheté en septembre n'ouvre droit qu'à quatre mois d'amortissement sur le premier exercice.
Amortir n'est pas perdre : la déduction totale est la même, elle est simplement étalée. L'enjeu est la trésorerie. Si votre résultat de l'année est élevé, une charge immédiate a plus de valeur ; si la société est déficitaire, l'amortissement reporte l'avantage sur des années bénéficiaires.
Abonnements et logiciels
Les abonnements SaaS (suite Adobe, Figma, GitHub Copilot, outils cloud, CRM) sont des charges déductibles l'année du paiement, au prorata de la période couverte si l'abonnement chevauche deux exercices. Un logiciel acheté en licence perpétuelle est une immobilisation incorporelle : il peut être amorti sur 12 mois, ce qui revient presque à une charge immédiate. Conservez les factures au nom de la société : une facture au nom personnel du dirigeant fragilise la déduction et la récupération de TVA.
Usage mixte : la quote-part professionnelle
Un ordinateur ou un téléphone utilisé aussi à titre privé n'est déductible qu'à hauteur de l'usage professionnel. La société peut acheter le matériel et déduire la totalité si l'usage privé reste accessoire ; si l'usage privé devient significatif, il constitue un avantage en nature pour le dirigeant. Fixez un ratio raisonnable, documentez-le (agenda, outils installés, second équipement personnel) et appliquez-le aussi à la TVA récupérée.
Setup télétravail
Bureau assis-debout, chaise ergonomique, micro, caméra, imprimante : ces achats sont déductibles s'ils servent l'activité, en charge immédiate sous 500 € HT l'unité, en amortissement au-delà. Si votre domicile est le siège de la société, une quote-part du loyer ou des charges peut être refacturée à la SASU sur la base d'une convention et d'une clé de répartition (surface du bureau / surface totale). Sans convention, la dépense reste personnelle.
Pour aller plus loin sur les autres postes : les frais comptables déductibles, le leasing voiture électrique en société et, pour les développeurs, l’IP Box du développeur logiciel. Le cabinet accompagne les freelances tech sur la page expert-comptable pour développeur freelance ; pour arbitrer ensuite votre rémunération, voir le simulateur salaire dividendes SASU.
Questions fréquentes
Oui. Sous 500 € HT, il passe en charge l'année d'achat ; au-delà, il est amorti, en général sur 3 ans, à partir de sa mise en service. Seule la part d'usage professionnel est déductible.
C'est une tolérance administrative : le matériel et le mobilier de bureau dont la valeur unitaire n'excède pas 500 € HT peuvent être comptabilisés en charge immédiate plutôt qu'immobilisés.
La durée d'usage admise est de 3 ans, soit 33,33 % par an en linéaire, au prorata temporis la première année. L'amortissement dégressif est aussi possible pour ce matériel.
Oui. Un abonnement (SaaS, cloud, licence mensuelle ou annuelle) est une charge de l'exercice. Seul un logiciel acquis en licence perpétuelle s'immobilise, avec un amortissement possible sur 12 mois.
Oui, si la société est assujettie et que la facture est à son nom, dans la limite de l'usage professionnel.
Sources officielles : BOFiP : charges et immobilisations de faible valeur · Legifrance : Code général des impôts · Impots.gouv : professionnels
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